Для ИП. Ответ на требование. Вид деятельности: Продажа товаров на маркетплейсах. Нужен налоговый юрист с практикой по спорам о применении региональных льгот по УСН и вопросам так называемой “налоговой миграции“. Ситуация: Я ИП на УСН “доходы“. В сентябре 2024 года сменил регистрацию по месту жительства на Удмуртскую Республику и в 2025 году применил ставку УСН 1% в соответствии с региональным законом. По результатам камеральной проверки декларации по УСН за 2025 год налоговый орган направил требование о представлении пояснений. Налоговая считает, что регистрация носит формальный характер и указывает на признаки фиктивной миграции с целью получения налоговой выгоды. У меня имеются: * регистрация по месту жительства в Удмуртской Республике; * право собственности на долю в жилом доме и земельном участке; * документы о поездках в Удмуртию (РЖД, гостиница, аренда автомобиля, чеки); * требование налогового органа на нескольких страницах. Необходимо: 1. Проанализировать требование ФНС и перспективы спора. 2. Подготовить сильные пояснения и пакет доказательств. 3. Оценить риски доначисления налога, пеней и штрафов. 4. При необходимости сопровождать возражения на акт проверки, жалобу в УФНС и дальнейший судебный спор. Прошу откликаться юристов, имеющих реальный опыт именно по спорам о региональных льготах по УСН, налоговой миграции и ст. 54.1 НК РФ. Желательно с примерами выигранных или успешно урегулированных аналогичных дел. -------------------------------------------------------------------------------------- ТРЕБОВАНИЕ №59685 О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ПОЯСНЕНИЙ УФНС России по Удмуртской Республике в ходе камеральной налоговой проверки декларации по УСН за 2025 год установило, что налогоплательщиком применена пониженная ставка УСН 1%. Налоговый орган просит подтвердить правомерность применения пониженной ставки. Позиция налогового органа: ИП зарегистрирован в Удмуртской Республике 24.09.2024 после смены места жительства. По мнению налогового органа, имеются признаки фиктивной миграции в Удмуртскую Республику с целью получения налоговой выгоды. Налоговый орган считает, что фактическое место ведения деятельности и проживания может находиться в другом регионе. Указывается, что по адресу регистрации расположен дом, находящийся в долевой собственности нескольких лиц. Налоговый орган ссылается на отсутствие подтверждений фактического проживания по адресу регистрации. Указывается на отсутствие признаков ведения деятельности на территории Удмуртской Республики. Налоговый орган считает, что схема ведения бизнеса после регистрации существенно не изменилась. Сделан вывод о возможном необоснованном применении пониженной налоговой ставки. В требовании указано, что в случае подтверждения выводов налогового органа возможно доначисление налога по ставке 6%, начисление пеней и рассмотрение вопроса о привлечении к ответственности по статье 122 НК РФ. Для подтверждения своей позиции налоговый орган просит представить пояснения и документы, в том числе: документы, подтверждающие проживание на территории Удмуртской Республики; документы об оплате коммунальных услуг; документы, подтверждающие получение доходов и ведение деятельности на территории Удмуртской Республики; документы о нахождении в регионе (билеты, чеки, гостиницы и т.д.); сведения о причинах смены места регистрации; сведения о деловой цели регистрации в Удмуртской Республике; иные документы, подтверждающие фактическую связь с регионом. Срок представления пояснений — 5 рабочих дней с момента получения требования.